2-NDFL- potvrda o dohotku fizičke osobe, koja se koristi kako za prijavu poreza tako i za osobne potrebe poreznih obveznika. Odražava iznos dohotka i iznos poreza na dohodak po odbitku za izvještajno razdoblje. Ovaj obrazac podnose Saveznoj poreznoj službi organizacije i poduzetnici koji isplaćuju dohodak pojedincima. Potvrda se popunjava za svaku osobu posebno. Obrazac potvrde i postupak popunjavanja odobreni su Nalogom Federalne porezne službe od 30. studenog 2015. br. MMV-7-11/485@ (posljednje izdanje prema).

Glavna svrha 2-NDFL je javljanje Federalnoj poreznoj službi. Inspektorima je potreban kako bi provjerili je li porezni agent (najčešće poslodavac) ispravno obračunao iznos poreza na dohodak.

Potvrdu podnosi porezni agent u sljedećim slučajevima:

1. Ako je isplatio dohodak koji podliježe porezu na dohodak.
2. Ako je isplatio dohodak od kojeg se ne može obustaviti porez na dohodak. U tom slučaju, u roku od dva mjeseca nakon završetka poreznog razdoblja, to se mora prijaviti Federalnoj poreznoj službi i dostaviti predmetnu potvrdu na temelju rezultata poreznog razdoblja.

Još jedna svrha 2-NDFL - izdavanje pojedincima, kojima su izvršene isplate primanja, prema njihovoj prijavi. Obično je ovo potrebno:

• ispuniti 3-NDFL deklaraciju (potrebne su informacije iz 2-NDFL);
• za dobivanje kredita;
• osigurati novi posao za dobivanje porezne olakšice (u ovom slučaju se uzima u obzir dohodak od početka godine, uključujući i prethodno mjesto rada, ako se promijenilo);
• za druge svrhe.

Zaposlenik nije dužan u prijavi navesti zašto mu je potreban 2-NDFL. U svakom slučaju, porezni agent dužan je izdati ovu potvrdu.

Obrazac izvješća 2-NDFL izmijenjen je nalogom od 17. siječnja 2018. br. MMV-7-11/19@. U našem članku dajemo primjer ispunjavanja novog obrasca.

Za koga je certifikat?

Mora se sastaviti 2-NDFL za svakog pojedinca kome je porezni agent isplatio dohodak tijekom izvještajnog razdoblja. Ali postoji iznimke:

• osobe kojima je isplaćen dohodak prema kupoprodajnim ugovorima;
• poduzetnici s kim su sklopljeni građanski ugovori;
• osobe koje su bile plaćene dividende(ako je porezni agent dioničko društvo).

Rokovi predaje

Sve u vezi s postupkom popunjavanja obrasca navedeno je u nalogu Federalne porezne službe od 30. listopada 2015. br. MMV-7–11/485@. Ovaj dokument također je odobrio format za slanje 2-NDFL u elektroničkom obliku.

Potvrdu potpisuje neposredno čelnik organizacije (IP) ili osoba ovlaštena za potpisivanje naloga ili drugog internog dokumenta. Dakle, 2-NDFL može potpisati glavni računovođa ili njegov zamjenik, računovođa odgovoran za obračun plaća i tako dalje.

Rokovi predaje Općenito, informacije su sljedeće:

• 2-NDFL sa znakom 1 - najkasnije 1. travnja
• 2-NDFL sa znakom 2 - najkasnije 1. ožujka.

Referenca 2-NDFL za 2017. godinu godine sa znakom 1 služi se do 02.04.2018, budući da 1. travnja pada u nedjelju.

Postupak popunjavanja obrasca 2-NDFL

Pomoć se sastoji od naslova i pet dijelova:

• Naslov
• Odjeljak 1 "Podaci o poreznom agentu"
• Odjeljak 2. “Podaci o fizičkoj osobi - primatelju dohotka”
• Odjeljak 3 “Dohodak oporezuje po stopi od __%”
• Odjeljak 4. „Standardni odbitak, porez na socijalna pitanja i porez na imovinu”
• Odjeljak 5 "Ukupni iznosi dohotka i poreza"

Naslov

Primjer popunjavanja naslova

Naslov navodi:

Godina za koje se prilaže potvrda npr. 2017.

Broj potvrde - numeriranje je kontinuirano i uzastopno, bez prekida i ponavljanja. Brojevi počinju od 1 i nastavljaju se unutar izvještajne godine. Od iduće godine ponovno će se numerirati od 1. Za ispravnu ili otkaznu potvrdu naveden je broj primarne potvrde (tj. prethodno dostavljene).

Iz— datum potvrde u formatu DD.MM.GGGG, na primjer 09.02.2018. Za ispravnu ili otkaznu potvrdu i tekući datum.

Znak upisuje se kod:

1. Potvrda se podnosi u odnosu na osobe kojima je porez na dohodak obustavljen u cijelosti, uključujući i na zahtjev pojedinca
2. Potvrda se podnosi u odnosu na osobe za koje se ne plaća porez po odbitku
3. Potvrda se podnosi u odnosu na osobe za koje porez na dohodak u cijelosti obustavlja pravni sljednik poreznog agenta
4. Potvrda se podnosi u odnosu na osobe za koje porez na dohodak nije obustavljen od strane pravnog sljednika poreznog agenta.

Najčešće korišteni kod je 1 .

Broj ispravka- naznačeno 00 za početnu referencu, 01, itd. - za ispravljanje, 99 - za poništenje.

Saveznoj poreznoj službi— matična šifra poreznog ureda.

Odjeljak 1. Podaci o poreznom agentu

Kod OKTMO— navedeni su parametri odjela koji je isplatio prihod (ako je glavni - šifre glavnog, ako je odvojen - šifre zasebnog odjela) prema Sveruskom klasifikatoru općinskih teritorija OK 033-2013, odobrenom . po nalogu Rosstandarta od 14. lipnja 2013. br. 159-st. Polje se sastoji od 11 poznanika. Ako kod ima 8 znakova, s desne strane se ne stavlja nijedan znak.

Ako je tijekom izvještajne godine zaposlenik radio u nekoliko odjela koji se nalaze na teritorijima s različitim OKTMO kodovima, tada za svaki odjel morate izdati vlastitu potvrdu i u njoj navesti svoju šifru.

Poduzetnici stavljaju kod na UTII ili PSN prema mjestu aktivnosti.

Pojedinačni poduzetnici koji koriste druge porezne sustave, kao i javni bilježnici, odvjetnici i drugi, određuju šifru prema mjestu prebivališta.

Pravni sljednik poreznog agenta označava šifru OKTMO na mjestu reorganizirane organizacije ili posebnog odjela reorganizirane organizacije.

KOSITAR— 10 znakova za pravne osobe, 12 znakova za samostalne poduzetnike.

kontrolna točka- popunjavaju samo pravne osobe. Ako organizacija ima izdvojeni odjel, na mjestu izdvojenog odjela postavlja se kontrolna točka.

Ako je tijekom izvještajne godine zaposlenik radio u nekoliko odjela, tada za svaki odjel trebate izdati vlastitu potvrdu i u njoj navesti svoju kontrolnu točku.

Porezni agent— naveden je skraćeni naziv (u slučaju odsutnosti, puni naziv) organizacije prema njezinim konstitutivnim dokumentima. U ovom slučaju sadržajni dio (kratica ili naziv) nalazi se na početku retka. Primjeri: “škola br. 25”, “OKB “Vympel”.

Ako Potvrdu podnosi pravni sljednik organizacije koja se reorganizira, navodi se naziv organizacije koja se reorganizira ili izdvojenog odjela organizacije koja se reorganizira.

Poduzetnici upisuju prezime, ime i patronim prema identifikacijskoj ispravi. Kratice nisu dopuštene. Dvostruko prezime piše se s crticom. Primjer: Nemirovič-Dančenko Vladimir Ivanovič.

Oblik reorganizacije (likvidacije) kod je naznačen:

1. Likvidacija
2. Pretvorba
3. Spajanje
4. Razdvajanje
5. Pristupanje
6. Dioba uz istovremeno pristupanje

Ako organizacija nije likvidirana, transformirana itd., polje ostaje prazno.

Polja „Oblik reorganizacije (likvidacije) (šifra)” i „PIB/KPP reorganizirane organizacije” su obavezna prilikom popunjavanja polja „Obilježje” s vrijednošću "3" ili "4"

PIB/KPP reorganizirane organizacije— naznačeno za reorganiziranu organizaciju ili poseban odjel reorganizirane organizacije.

Odjeljak 2. Podaci o pojedinom primatelju dohotka

TIN u Ruskoj Federaciji- TIN pojedinca koji potvrđuje registraciju pri Federalnoj poreznoj službi. Ako nema PIB-a, ovo polje se ne popunjava.

PIB u zemlji državljanstva- naznačeno ako stranac ima PIB ili njegov ekvivalent. Za državljane Ruske Federacije polje nije popunjeno.

Puno ime- naznačeno prema dolje navedenoj osobnoj ispravi. Srednje ime ako je dostupno. Kratice nisu dopuštene. Za označavanje punog imena stranaca možete koristiti latinicu.

Status poreznog obveznika- kod je naznačen:

1. za rezidenta Ruske Federacije
2. za nerezidente Ruske Federacije
3. za nerezidenta Ruske Federacije priznat kao visokokvalificirani stručnjak
4. za sudionike Državnog programa pomoći dobrovoljnom preseljenju u Rusiju sunarodnjaka koji žive u inozemstvu koji nisu rezidenti Ruske Federacije
5. za izbjeglice i osobe s privremenim azilom u Rusiji koje nisu rezidenti Ruske Federacije
6. za strane državljane koji rade u Rusiji na temelju patenta

Ako je tijekom godine osoba promijenila državljanstvo iu određenom razdoblju bila rezident Ruske Federacije, daje se 1. Za strance koji rade na temelju patenta, u svakom slučaju, daje se 6.

Datum rođenja- datum u formatu DD.MM.GGGG, na primjer 01.04.1992.

Državljanstvo- naveden je kod prema Sveruskom klasifikatoru zemalja svijeta (OKSM). Za državljane Rusije - šifra 643 . Ako osoba nema državljanstvo, navodi se šifra države koja je izdala identifikacijski dokument.

Šifra osobne isprave- naznačeno u skladu s priručnikom „Šifre vrsta dokumenata koji dokazuju identitet poreznog obveznika” Dodatka 1 Naredbe Savezne porezne službe br. MMV-7-11/485@. Primjer: 21 - putovnica Ruske Federacije, 07 - vojna iskaznica.

Serija i broj- navedeni su podaci o dokumentu: serija i broj dokumenta, znak "Ne" se ne stavlja.

Adresa prebivališta, poštanski broj, okrug, grad itd.- popunjavanje svih adresnih polja je otkazano nalogom Federalne porezne službe od 17. siječnja 2018. br. MMV-7-11/19@.

odjeljak 3. Porez na dohodak po stopi od __%

Odjeljak 3 sadrži podatke o dohotku koji je pojedinac obračunao i stvarno primio u novcu ili u naravi, kao iu obliku materijalnih beneficija, po mjesecima poreznog razdoblja i odgovarajućih profesionalnih odbitaka.

Standardni, socijalni i porezni odbici na imovinu prikazani su u odjeljku 4.

Dohodak za prethodnu godinu isplaćen u narednoj godini očituje se u potvrdi za prethodnu godinu. Ako je dohodak isplaćen nakon predaje potvrde za prethodnu godinu (npr. u travnju sljedeće godine), potrebno je izdati ispravnu potvrdu.

Prilikom izdavanja potvrde sa znak 1 i 3 U ovom odjeljku navode se svi prihodi: i oni od kojih se porez na dohodak obustavlja i oni od kojih se porez na dohodak ne obustavlja.

Prilikom izdavanja potvrde sa znak 2 i 4 Ovaj odjeljak označava dohodak od kojeg porezni agent nije zadržao porez na osobni dohodak.

Prilikom sastavljanja potvrde o otkazu rubrika 3. se ne popunjava.

Naslov pokazuje koji stopa __% izračunati su iznosi poreza. Ako je tijekom izvještajne godine pojedincu isplaćivan dohodak po različitim stopama, ovaj odjeljak popunjava se za svaku stopu.

Koje mogu biti stope poreza na dohodak:

• 13% — osnovna stopa za porezne rezidente Ruske Federacije. Ova stopa odnosi se na: plaće, naknade po građanskim ugovorima, prihode od prodaje imovine, dividende i sl. U nekim slučajevima prihodi nerezidenata oporezuju se po stopi od 13%: od nesamostalnog rada; od obavljanja radnih aktivnosti kao visokokvalificirani stručnjak; od provedbe radnih aktivnosti sudionika Državnog programa za promicanje dobrovoljnog preseljenja sunarodnjaka koji žive u inozemstvu u Rusku Federaciju; od obavljanja radnih dužnosti članova posade brodova koji plove pod ruskom zastavom
• 15% — stopa za nerezidente Ruske Federacije koji primaju dividende od ruskih organizacija
• 30% — stopa za ostale dohotke fizičkih osoba nerezidenata
• 35% — porezna stopa na dohodak od dobitaka, nagrada, prihoda od kamata na depozite iu nekim drugim slučajevima

Mjesec— broj mjeseca za koji je dohodak obračunat naveden je kronološkim redom.

Prihodni kod- navesti odgovarajuću šifru prihoda, odabranu iz “”.

Iznos prihoda— iznos obračunatog i stvarno primljenog dohotka odražava se prema navedenoj šifri dohotka.

Prilikom izdavanja potvrde s oznakom 2 ili 4 naznačuje se iznos dohotka od kojeg nije obustavljen porez na dohodak.

Šifra odbitka- nasuprot onih vrsta dohotka za koje su predviđeni odgovarajući odbici ili koji ne podliježu oporezivanju u cijelosti, navedite odgovarajuću šifru odbitka, odabranu od "".

Za dohodak iz članaka 214.1, 214.2 i 214.3 Poreznog zakona Ruske Federacije (dohodak od vrijednosnih papira, depozita, reposa), nekoliko kodova odbitka može se navesti za jedan kod dohotka. Tada se prvi kod odražava nasuprot kodu prihoda, a ostali se prikazuju u donjim redovima bez popunjavanja polja "Mjesec", "Šifra prihoda" i "Iznos prihoda".

Iznos odbitka- popunjava se samo za dohodak za koji su predviđeni profesionalni odbitci i za dohodak koji ne podliježe porezu na osobni dohodak u cijelosti u skladu s člankom 217. Poreznog zakona Ruske Federacije. Iznos odbitka ne smije biti veći od iznosa prihoda.

Odjeljak 4. Standardni, socijalni i porezni odbici na imovinu

Ovi odbitci vrijede samo za dohodak koji podliježe porezu na osobni dohodak po stopi od 13%, i to samo za rezidente Rusije. Prilikom sastavljanja potvrde o otkazu odjeljak 4. se ne popunjava.

Šifra odbitka- navesti odgovarajuću šifru standardnog odbitka iz imenika „Šifre vrsta odbitaka poreznih obveznika” (Dodatak br. 2 nalogu Federalne porezne službe Rusije od 10. rujna 2015. br. MMV-7-11/387@). Ako vrsta odbitka nije u imeniku, treba navesti šifru 620 (pismo Federalne porezne službe Rusije od 11. veljače 2014. br. BS-4-11/2189).

Iznos odbitka- prema navedenoj šifri.

Obavijest kojom se potvrđuje pravo na odbitak socijalnog poreza; Obavijest kojom se potvrđuje pravo na odbitak poreza na imovinu popunjava se u slučaju socijalnog/imovinskog odbitka. Naveden je broj i datum obavijesti te šifra poreznog tijela koje je izdalo obavijest. Ako postoji nekoliko obavijesti, popunjava se nekoliko redaka koji odražavaju pojedinosti svih obavijesti.

Odjeljak 5. Ukupni dohodak i iznosi poreza

U odjeljku 5. iskazuju se iznosi obračunatog i stvarno primljenog dohotka, kao i iznosi obračunatog, obustavljenog i prenesenog poreza na dohodak po stopi navedenoj u odjeljku 3.

Ako je tijekom izvještajne godine pojedincu isplaćivan dohodak po različitim stopama, ovaj odjeljak popunjava se za svaku stopu.

Podaci o obračunatim iznosima poreza na osobni dohodak moraju se zaokružiti na cijele rublje u skladu sa stavkom 6. članka 52. Zakonika - iznos poreza manji od 50 kopejki se odbacuje, a iznos poreza od 50 kopejki ili više zaokružuje se na puni rublja...

Prilikom sastavljanja potvrde o otkazu rubrika 5. se ne popunjava.

Ukupni prihod- iznos obračunatog i stvarno primljenog dohotka isključujući odbitke prikazane u odjeljcima 3. i 4.

Prilikom izdavanja potvrde sa značajkama 2 i 4, ovaj stavak označava ukupni iznos prihoda od kojeg porezni agent nije zadržao porez na osobni dohodak i koji se odražava u odjeljku 3 potvrde.

Porezna osnovica- osnovica od koje se obračunava porez na dohodak. Jednaka je razlici između "Ukupnog iznosa prihoda" i ukupnog iznosa odbitaka prikazanog u odjeljcima 3 i 4 potvrde.

Izračunati iznos poreza- Ukupan iznos obračunatog poreza na dohodak.

Iznos fiksnih akontacija- za taj iznos umanjuje se obračunati porez na dohodak.

Iznos poreza po odbitku— ukupan iznos poreza na dohodak po odbitku. Za referencu, znakovi 2 ili 4 označeni su nulom.

Preneseni iznos poreza— ukupan iznos doznačenog poreza na dohodak. Za referencu, znakovi 2 ili 4 označeni su nulom.

Iznos poreza koji je porezni agent više zadržao— iznos više zadržanog poreza na dohodak koji porezni agent nije vratio, kao i iznos preplaćenog poreza koji proizlazi iz činjenice da se u izvještajnoj godini promijenio porezni status pojedinca. Za referencu, znakovi 2 ili 4 označeni su nulom.

Iznos poreza koji porezni agent nije zadržao- iznos obračunatog poreza na dohodak koji porezni agent nije obustavio u izvještajnom razdoblju.

Obavijest kojom se potvrđuje pravo na umanjenje poreza na fiksne akontacije— popuniti ako postoji odgovarajuća obavijest. Naveden je broj i datum obavijesti te šifra poreznog tijela koje je izdalo obavijest.

Završni dio

Porezni agent— šifra je naznačena:

1. ako Potvrdu podnosi porezni agent (nasljednik poreznog agenta)
2. ako Potvrdu podnosi predstavnik poreznog agenta (nasljednik poreznog agenta)

Puno ime— navedeno je puno prezime, ime, patronim (ako postoji) osobe koja je predala potvrdu.

Naziv dokumenta kojim se potvrđuje ovlaštenje zastupnika- naznačeno u slučaju kada potvrdu podnosi zastupnik.

Uzorak popunjavanja potvrde 2-NDFL u 2018

2-NDFL - novi obrazac od 17.01.2018

Preuzmite obrazac i primjer popunjavanja 2-NDFL

Šifre prihoda i šifre odbitka

Prošle godine izvršene su izmjene šifri prihoda. Neki od njih su razjašnjeni, a nestali su i stari kodovi (primjerice, 1543 i 2791).

Popularni kodovi prihoda za 2-NDFL

Krajem prosinca 2016 popis šifri odbitka je promijenjen. Konkretno, prije su postojali opći kodeksi za roditelje, uključujući posvojitelje, kao i skrbnike, posvojitelje i povjerenike. Budući da su utvrđeni novi iznosi odbitka za različite kategorije, te su šifre odvojene.

Najpopularniji kodovi odbitka nalaze se u sljedećoj tablici.

Popularni kodovi odbitka za 2-NDFL

	Opis
	standardni odbitak za prvo dijete roditelju (jednokratni iznos) - 1400 rubalja.
	standardni odbitak za drugo dijete roditelju (jednokratni iznos) - 1400 rubalja.
	standardni odbitak za treće i sljedeće dijete prema roditelju (jednokratni iznos)
	odbitak imovine u iznosu potrošenom na kupnju (izgradnju) stambenog prostora
	socijalni odbitak za troškove zaposlenika na nedržavnom mirovinskom osiguranju, dobrovoljnom mirovinskom osiguranju, dobrovoljnom životnom osiguranju
	profesionalni odbitak prema GPA za obavljanje poslova (pružanje usluga)
	odbitak od troškova darova (do 4000 rubalja godišnje)
	odbitak od iznosa financijske pomoći (do 4000 rubalja godišnje).

Jedanaesterci

Za kasno podnošenje 2-NDFL primjenjuju se sljedeće kazne:

• novčana kazna za organizaciju prema stavku 1. članka 126. Poreznog zakona - 200 rubalja za svaku potvrdu koja nije dostavljena na vrijeme;
• novčana kazna za službenu osobu prema 1. dijelu članka 15.6 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije - 300-500 rubalja.

Za lažne podatke sadržane u 2-NDFL, na primjer, za navođenje TIN-a druge osobe, novčana kazna od 500 rubalja za svaku pogrešnu potvrdu.

Možete izbjeći sankcije za lažne podatke na standardni način: ako se pogreška identificira neovisno, tada prije nego što je Federalna porezna služba otkrije, trebate podnijeti ažurirani obrazac 2-NDFL.

Isplati li se potvrdu predati unaprijed kako bi se ostavilo vremena za ispravak? Iz dopisa Ministarstva financija od 30. lipnja 2016. broj: 03-04-06/38424 proizlazi da to nema smisla.

Obrazloženje. Organizacija je podnijela 2-NDFL prije roka, na primjer, početkom veljače. Porezna uprava je prilikom provjere obrasca pronašla greške. Računovođa je sve ispravio i dostavio ažuriranu potvrdu prije isteka mandata, ali je organizacija ipak kažnjena zbog Porezna uprava je otkrila greške.

Propisi

• Naredba Federalne porezne službe Ruske Federacije od 30. listopada 2015. N MMV-7-11/485@ „O odobrenju obrasca podataka o prihodu pojedinca, postupku za njegovo ispunjavanje i formatu za njegovo prezentacija u elektroničkom obliku”
• Naredba Federalne porezne službe Ruske Federacije od 10. rujna 2015. N MMV-7-11/387@ „O odobravanju kodova za vrste prihoda i odbitaka”
• Nalog Federalne porezne službe Ruske Federacije od 17. siječnja 2018. N MMV-7-11/19@ „O izmjenama i dopunama naloga Federalne porezne službe od 30. listopada 2015. N MMV-7-11/ 485@”
• Pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 11.02.2014 N BS-4-11/2189@ „O ispunjavanju 2-NDFL”

Od 01.01.2019., uvode se promjene s kojima moraju biti upoznati svi poslodavci, samostalni poduzetnici i organizacije koje isplaćuju dohodak fizičkim osobama. Na temelju Naredbe Federalne porezne službe Rusije od 2. listopada 2018. br. MMV-7-11/ (uzorak za popunjavanje potvrde 2-NDFL - novi obrazac 2019), neće postojati jedan obrazac, već dva. Jedan od njih mora se koristiti za podnošenje izvješća Federalnoj poreznoj službi, a drugi za izdavanje pojedincima koji se prijave. Kako pojašnjavaju predstavnici Porezne službe, uzorak za popunjavanje obrasca potvrde 2-NDFL u 2019. sadrži neke točke koje su nepotrebne običnim građanima. Stoga ga treba pojednostaviti, riješiti se nepotrebnog. Što se tiče obrasca za Federalnu poreznu službu, on sadrži gotovo sve važno i potrebno, tako da je glavni dio strukture sačuvan.

Imajte na umu da će oba dokumenta imati isti naziv - "Potvrda o prihodima i iznosima poreza fizičke osobe." Ali kako se računovođe ne bi zbunile, napravljena je mala prilagodba:

• izvješće, koje organizacije i pojedinačni poduzetnici moraju poslati poreznim vlastima, u naslovu ima kraticu "obrazac 2-NDFL", kao i službeni broj u klasifikatoru poreznih dokumenata - KND 1151078;
• isprava koju je potrebno izdati pojedincu kada podnese zahtjev na temelju isprave nema u KND-u ni kratica ni brojeva.

Prije preuzimanja obrasca 2-NDFL (novi obrazac 2019.), imajte na umu da budući da je svrha potvrda drugačija, imaju drugačiju strukturu i redoslijed ispunjavanja. A Naredba Federalne porezne službe to izravno navodi. Tako su napravljene minimalne izmjene u obrascu koji poslodavci moraju izdati zaposlenicima (Dodatak br. 5 Naredbe Federalne porezne službe). Konkretno, redak o atributu, broju prilagodbe i kodu Federalne porezne službe, kao i pojedinosti o obavijesti o pružanju odbitka isključeni su iz njega. Od nove godine dokument izgleda ovako:

Preuzmite besplatnu potvrdu 2-NDFL 2019 (obrazac za izdavanje fizičkim osobama)

Što se tiče izvješća za 2019. godinu, ima nešto više promjena. Na primjer, sastojat će se od uvodnog dijela, dva dijela i jednog dodatka, ali sada ima 5 odjeljaka. Osim toga, porezna uprava uklonila je polja za navođenje PIB-a fizičkih osoba i ostavila samo jedno polje za pojašnjenje vrste obavijesti kojom se potvrđuje pravo na jedan od poreznih olakšica. Novi obrazac 2-NDFL za 2019. možete preuzeti u nastavku.

Preuzmite besplatni obrazac potvrde 2-NDFL za 2019.

Imajte na umu da ako elektronički ispunite izvješća za porezne vlasti i predate ih Federalnoj poreznoj službi putem operatera, nećete primijetiti nikakve posebne promjene. Posrednici obećavaju da će do kraja godine imati vremena za ažuriranje formata koje porezni agenti koriste kada prenose podatke o dohotku i iznosima poreza na dohodak. Što se tiče potvrda za zaposlenike, a takvi zahtjevi nisu neuobičajeni, preporučljivo je besplatno preuzeti obrazac 2-NDFL za pojedince u 2019., kako ne bi prekršili zahtjeve Poreznog zakona Ruske Federacije.

• Naredba Federalne porezne službe Ruske Federacije od 30. listopada 2015. br. MMV-7-11/485 i Naredba Federalne porezne službe od 17. siječnja 2018. br. MMV-7-11/, kojima je odobren trenutni radni verzija dokumenta i postupak popunjavanja;
• Naredba Federalne porezne službe Ruske Federacije od 16. rujna 2011. br. MMV-7-3/576 i Naredba Federalne porezne službe od 8. prosinca 2014. br. MMV-7-11/, koji opisuju pravila o način dostavljanja informacija na elektroničkim i papirnatim medijima, kao i putem telekomunikacijskih kanala operatora.

Stoga ne biste trebali čekati nove promjene: vrijeme je da besplatno preuzmete novi obrazac 2-NDFL za 2019. kako biste podnijeli podatke Poreznoj inspekciji Moskve, Sankt Peterburga ili druge regije.

Preuzmite besplatnu potvrdu 2-NDFL (novi obrazac 2019, obrazac)

Uzorak popunjavanja ovog dokumenta bit će prikazan u nastavku. Za pristup nije potrebna registracija ili drugi dodatni koraci: sve su informacije za čitatelje besplatne.

Uzorak obrasca za 2019

Prvo predlažemo preuzimanje 2-NDFL 2019 (u word formatu, popunjavanje).

Preuzmite pravila popunjavanja

Sada pogledajmo konkretan primjer. LLC "Tvrtka" mora podnijeti izvješće za 2019. zaposlenici Semenova O.A. prema novim pravilima:

1. Općenito, sve je vrlo jednostavno: TIN, KPP, naziv organizacije ili individualnog poduzetnika, godina izvještavanja, kod Federalne porezne službe, kod reorganizacije i TIN, KPP reorganizirane organizacije, kod OKTMO, telefon.
2. Broj potvrde je redni broj obrasca poslanog u izvještajnom razdoblju.
3. Znak (1, 2, 3, 4) - naznačeno ovisno o razlozima podnošenja dokumenta.
4. Broj ispravka: 00 - primarni, 99 - poništenje. Svi ostali od 01 do 98 su korektivna izvješća.
5. Podaci o poreznim obveznicima dobivaju se iz dokumenata kojima raspolaže porezni agent.
6. Podaci o iznosima dohotka te obračunanog i obustavljenog poreza uzimaju se za cijelo izvještajno razdoblje.
7. Šifre odbitka unose se uzimajući u obzir Naredbu Federalne porezne službe Rusije od 10. rujna 2015. br. MMV-7-11/ U našem slučaju šifra 126, budući da zaposlenik ima dijete.
8. Kod vrste obavijesti (pod uvjetom da je obavijest izdana):
   • broj 1. upisuje se ako je poreznom obvezniku izdana obavijest o pravu na odbitak imovine;
   • broj 2, ako je poreznom obvezniku izdana obavijest o pravu na socijalni odbitak;
   • broj 3, ako je poreznom agentu izdana obavijest kojom se potvrđuje pravo na smanjenje poreza na dohodak na fiksne akontacije.
9. Zahtjev se popunjava prema mjesecu u kojem je dohodak isplaćen ili umanjen. Nema razlika u odnosu na trenutni postupak ispunjavanja ovog dokumenta.

Preuzmite potvrdu o prihodu pojedinca, obrazac 2-NDFL (obrazac 2019 ispunjen)

Kako se sada javljaju?

U 2015.-2016. korišten je obrazac odobren Nalogom Savezne porezne službe od 30. listopada 2015. br. MMV-7-11, ali krajem 2017. godine Savezna porezna služba pokrenula je razmatranje izmjena i dopuna ove Naredbe. vezano uz odobrenje Naloga Federalne porezne službe Rusije od 17. siječnja 2018. br. MMV-7-11/ (registrirano u Ministarstvu pravosuđa i objavljeno 30.1.2018.).

Obrazac koji vrijedi 2017

Također možete preuzeti obrazac 2-NDFL (2018).

Preuzmite obrazac 2-NDFL (2018)

Tko je dužan dostaviti potvrde?

Besplatni uzorak nove potvrde 2-NDFL za 2019. potreban je za sve porezne agente koji su obvezni prijaviti se Federalnoj poreznoj službi. Oni mogu biti organizacija, samostalni poduzetnik ili druga osoba u skladu s člankom 226. Poreznog zakona Ruske Federacije, koja isplaćuje dohodak pojedincu koji je porezni obveznik. Takva je osoba dužna obračunati, odbiti porez od poreznog obveznika i doznačiti ga u proračun.

Obrazac za podnošenje Federalnoj poreznoj službi popunjava se za svakog pojedinca.

Svaki porezni agent dužan je osigurati obračun dohotka isplaćenih pojedincima, odbitaka koji su im dani te obračunanih i zadržanih poreza. U tu svrhu sastavlja se odgovarajući porezni registar. Izrađuje ga i odobrava neovisno porezni agent i mora sadržavati informacije:

• o pojedincu, njegovim identifikacijskim podacima (puno ime, datum rođenja, podaci o putovnici, TIN);
• vrste i visine prihoda;
• osigurani odbitci;
• iznose obračunatog, obustavljenog i prenesenog poreza;
• datumi poreza po odbitku i njegovog prijenosa u proračun, pojedinosti dokumenata o plaćanju.

Upravo će se podaci iz ovog poreznog registra koristiti za popunjavanje obrazaca.

Formati isporuke

Kada se tvrtka sastoji od više ljudi, tada se 2-NFDL može predati poreznoj upravi na papiru. Ako je broj pojedinaca koji su ostvarili prihod u vašoj tvrtki veći od 25 osoba, tada možete podnijeti izvješće samo u elektroničkom obliku (točka 2.) putem telekomunikacijskih kanala.

Za pripremu izvješća možete koristiti besplatni softver Federalne porezne službe "Pravna osoba poreznog obveznika". Da biste poslali elektroničko izvješće Federalnoj poreznoj službi u elektroničkom obliku, morate sklopiti ugovor s ovlaštenim telekom operaterom, dobiti elektronički digitalni potpis i instalirati odgovarajući softver.

Kako provjeriti potvrdu prije predaje u poreznu upravu elektroničkim putem? Da biste to učinili, možete preuzeti besplatni program Tester sa službene web stranice Savezne porezne službe. Instalirajući ga na svoje računalo, možete provjeriti usklađenost datoteke poslane Federalnoj poreznoj službi s formatom za podnošenje izvješća u elektroničkom obliku.

Rokovi za dostavu izvješća

Imajte na umu da biste trebali besplatno preuzeti obrazac 2-NDFL za 2019. (novi obrazac) u excelu, a zatim ga ispuniti najkasnije do 1. travnja, budući da je to posljednji datum kada porezni agenti prenose podatke o prihodima pojedinca, izračunatim , zadržani i preneseni porez u proračun (točka 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije). U ovom slučaju u polju “Znak” je naveden broj 1. U 2018. godini 1. travnja je padao u nedjelju, pa je rok za predaju pomaknut na 02.04.2018. Za 2019. nema transfera.

Ako porezni agent nije mogao zadržati porez prilikom isplate dohotka i tijekom cijelog poreznog razdoblja, tada je također dužan podnijeti poreznu prijavu, navodeći broj 2 u polju "Znak". To mora biti učinjeno prije 1. ožujka iduće godine (točka 5). Napominjemo da je postupak pružanja takvih informacija poreznim vlastima sada predstavljen u Dodatku br. 4 Naredbe Federalne porezne službe Rusije od 2. listopada 2018. br. MMV-7-11/

Za kasno podnošenje izvješća predviđena je odgovornost od 200 rubalja. za svaku potvrdu (točka 1.), odnosno za obrazac koji se sastavlja za pojedinog zaposlenika. Uvedena je i odgovornost za davanje potvrda s lažnim podacima. Za svaku takvu prijavu morat ćete platiti kaznu od 500 rubalja. (), a može se izbjeći samo ako porezni agent identificira i ispravi pogrešku prije nego što je otkrije porezno tijelo.

Koje je promjene doživjela uniforma u 2019.?

Promjene su uglavnom tehničke i ne utječu na postupak odražavanja prihoda, odbitaka i poreza:

• Odjeljak 1 sadrži podatke o reorganizaciji ili likvidaciji društva;
• Odjeljak 2 isključuje podatke o mjestu prebivališta poreznog obveznika;
• Odjeljak 4 isključuje reference na investicijske odbitke;
• u odjeljku 5. u redovima potpisa i ovjere ovlasti potpisnika isprave navodi se mogućnost potpisivanja potvrde od strane pravnog sljednika.

Dakle, popunjavanje glavnih odjeljaka ostaje isto.

Uzorak popunjavanja potvrde u 2019

Prije preuzimanja obrasca potvrde 2-NDFL za ispunjavanje u 2019., preporučujemo da se upoznate i s pravilima koja su na snazi ​​ove godine (do 31. prosinca):

1. U odjeljku 1 morate navesti ime poreznog agenta i njegove osnovne podatke: TIN, KPP, OKTMO kod.
2. Odjeljak 2 sadrži podatke o pojedincu: njegovo puno ime, datum rođenja i podatke o putovnici. Kao što je gore navedeno, ne morate navesti svoju adresu prebivališta.
3. Odjeljak 3 odražava dohodak poreznog obveznika, podijeljen prema mjesecu plaćanja, šifri dohotka i iznosu.
4. Odjeljak 4 trebao bi sadržavati informacije o poreznim olakšicama koje se daju pojedincima.
5. Ukupni iznosi za godinu: dohodak i odbici pojedinca, obračunati porez, zadržani i preneseni u proračun Ruske Federacije prikazani su u odjeljku 5. Ovdje su također navedeni podaci o osobi odgovornoj za popunjavanje.
6. Odjeljak 3 popunjava se za svaku poreznu stopu. Na primjer, ako je zaposlenik nerezident i prima dividendu, tada se za njega moraju ispuniti dva odjeljka 3 i dva odjeljka 5 potvrde. Posebno - za plaće po stopi od 30% i posebno - za dividende po stopi od 15%, uz naznaku odgovarajuće šifre prihoda.

Obrazac potvrde 2-NDFL (2018) i obrazac možete besplatno preuzeti na našoj web stranici.

Uzorak potvrde o porezu na dohodak-2 u 2019

Preuzmite besplatni certifikat 2-NDFL 2019 (ispunjen obrazac)

Dividende u certifikatu u 2019

Ako je tvrtka u 2018. isplatila dividendu osnivačima-fizičkim osobama, tada se za njih također moraju sastaviti potvrde i dostaviti Federalnoj poreznoj službi. Šifra prihoda od dividendi u izvješću za 2018. je 1010. Porezna stopa može biti:

• 13% ako je sudionik rezident;
• 15% ako je sudionik nerezident Ruske Federacije.

Ako je osnivač društva koji je primio dividendu rezident Ruske Federacije i istovremeno prima plaću u društvu, tada se dividende trebaju odraziti u istom odjeljku 3 kao i ostali prihodi. U tom slučaju nema potrebe ispunjavati poseban odjeljak 3.

DOO i dd koja ostvaruju dobit od poslovnih aktivnosti prenose određeni dio iste na dioničare - fizičke osobe. Porezni zakon Ruske Federacije obvezuje tvrtke da obavljaju funkcije poreznih agenata za ove transakcije: da izračunaju i prenesu porez na dohodak u proračun od dividendi u 2017. godini. Kako bi se izbjegli problemi s fiskalnim vlastima, uplate treba izvršiti najkasnije u rokovima propisanim važećim zakonodavstvom.

Odgovornost za neplaćanje ili kašnjenje snose porezni agenti. Za svaki dan kašnjenja naplaćuju se penali, a poduzeću se naplaćuje kazna od 20% iznosa koji nije primljen u proračun. Ako je veličina isplate dividende velika, odgoda može dovesti do značajnih troškova za tvrtku.

Dividende se klasificiraju kao dohodak koji podliježe porezu na dohodak. Porezna stopa je različita za rezidente i nerezidente. Za prve je 2017. bila postavljena na 13%, za druge je bila nešto viša – 15%.

Pogrešno je vjerovati da su svi građani Ruske Federacije rezidenti zemlje. Porezni zakon Ruske Federacije daje drugačiju definiciju: rezident je osoba koja je boravila na teritoriju države najmanje 183 dana tijekom prošle godine. To znači da ovaj status može imati i vlasnik ruske putovnice i stranac.

Državljanin Ruske Federacije koji boravi u inozemstvu značajan dio godine može izgubiti status rezidenta. Iznimke su odlasci iz Ruske Federacije iz valjanih razloga: radi dobivanja medicinskih usluga ili obuke. Pravilo od 183 dana ne odnosi se na vojno osoblje i državne službenike koji obavljaju radne funkcije izvan Rusije.

Kako ne biste pogriješili pri odabiru stope, morate provjeriti svoj status boravka. Ako porezna uprava otkrije pogrešku, tvrtka će morati platiti kazne i novčane kazne za razliku koja nije prebačena u proračun.

Važno! Porezni status sudionika utvrđuje se tijekom poreznog razdoblja na svaki datum prijenosa poreza na dohodak. Ukoliko se promijeni, proračunske obveze za cijelu godinu podliježu ponovnom obračunu.

Kada se na dividendu plaća porez na dohodak?

Postupak isplate dividende sudionicima društva uređen je čl. 28. Zakona br. 14-FZ iz 1998. Prema njegovom tekstu, skupština dioničara društva ima pravo raspodjele neto dobiti kvartalno, svakih šest ili 12 mjeseci. Nakon što se odluka donese i dokumentira, organizacija ima 60 dana za prijenos sredstava.

Rok za uplatu poreza na dobit od dividendi u proračun ovisi o pravnom obliku društva. Postoje dvije moguće opcije:

• LLC – prenosi porez na dohodak najkasnije sljedeći dan nakon isplate dohotka dioničarima.
• JSC (PJSC) - mora ispuniti obveze poreznog agenta u roku od mjesec dana od datuma novčane nagodbe s dioničarima.

Vrijeme prijenosa poreza na dohodak ne ovisi o načinu isplate dohotka: u gotovini na blagajni organizacije ili prijenosom na karticu. Dividende primljene u naravi nisu oslobođene poreza.

Važno! Prijenos poreza na dohodak mora se izvršiti prema podacima Federalne porezne službe kod koje je tvrtka registrirana, bez obzira na područje u kojem sudionik živi.

Kako izračunati iznos poreza?

Društvo prikazuje dividende u potvrdi 2 poreza na dohodak u 2017. godini i podliježe obveznom porezu na dohodak. Za izračun poreza morate koristiti stopu koja je trenutno na snazi, odabranu prema poreznom statusu člana.

Pri obračunu poreznu osnovicu ne možete umanjiti odbicima: standardnim, socijalnim, profesionalnim ili imovinskim. Puni iznos primljenog dohotka oporezuje se po stopi od 13% (ili 15%). Koristite formulu:

Porez na dohodak = Iznos dividende* 0,13

Primjer

Romashka LLC ima dva osnivača: Ivanova A.A. (vlasnik 60% kapitala) i Petrova B.B. (posjeduje 40% dionica) - oba rezidenta Rusije. Na temelju rezultata četvrtog tromjesečja 2016., na sastanku dioničara odlučeno je da se raspodijeli 100.000 rubalja neto dobiti. To znači da vlasnici imaju pravo na:

Ivanov: 100 000* 0,6 = 60 000 rubalja.

Petrov: 100 000* 0,4 = 40 000 rubalja.

Od navedenih iznosa dohotka odbija se porez na dohodak po stopi od 13%. Iznos poreza izračunava se kao:

Za Ivanova: 60 000* 0,13 = 7 800 rubalja. Iznos "u ruci" s odbitkom poreza na osobni dohodak iznosi 52 200 rubalja.

Za Petrova: 40 000* 0,13 = 5 200 rubalja. Minus porez, sudionik će dobiti 44.800 rubalja.

Romashka LLC dužna je prenijeti porez na osobni dohodak u ukupnom iznosu od 13,00 rubalja prema podacima "svoje" Federalne porezne službe najkasnije sljedeći dan nakon obračuna s dioničarima. U protivnom će biti pozvan na odgovornost fiskalnih vlasti kao porezni agent.

Važno! Ako se iznos dividendi vrati LLC-u zbog pogreške u detaljima, nema potrebe ponovno prenositi porez na dohodak prilikom ponovnog slanja uplate.

Kako prikazati dividende u potvrdi poreza na dohodak 2?

Tvrtka koja obračunava porez na dividendu djeluje kao porezni agent. Prema stavku 2. čl. 230 Poreznog zakona Ruske Federacije, ona je dužna prijaviti fiskalnim vlastima, navodeći odgovarajuće vrijednosti u potvrdi 2-NDFL pod šifrom 1010. Rok za podnošenje izvješća je najkasnije do 01.04. godina.

Važno! Izvješćivanje Federalnoj poreznoj službi ne odražava obračun, već stvarnu isplatu dividendi. Potvrda 2 poreza na dohodak neće sadržavati podatke o prihodu sudionika ako je obračunan u prosincu i prenesen dioničarima u siječnju. Brojka će se prebaciti na sljedeću godinu.

Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.

Pri obračunu poreza na dohodak od dividendi ne primjenjuju se standardni, socijalni i porezni odbitci; ovaj postupak je potvrđen u stavku 3. čl. 210 Poreznog zakona Ruske Federacije, dopis Federalne porezne službe od 23. lipnja 2016. br. OA-3-17/2829@). Čak i ako se dividende isplaćuju nekoliko puta tijekom godine, porez se obračunava za svaku isplatu zasebno, odnosno ne na obračunskoj osnovi (3. stavak članka 214. Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija od 12. travnja 2016. broj 03-04-06/20834).

Kako se obračunava porez na dividendu ovisi o tome prima li vaša tvrtka dividende od drugih organizacija.

Situacija 1. Vaša tvrtka ne prima dividende

U ovom slučaju porez se izračunava prema formuli (2. stavak članka 210., stavak 5. članka 275. Poreznog zakona Ruske Federacije):

Primjer. Obračun poreza na dohodak od dividende od strane organizacije koja sama ne prima dividendu

Alpha LLC platio je svom sudioniku A.A. dividende u iznosu od 4 000 000 RUB.

Pri njihovom plaćanju zadržava se porez na osobni dohodak u iznosu od 520.000 rubalja. (4 000 000 RUB x 13%), sudioniku je preneseno 3 480 000 RUB. (4 000 000 RUB - 520 000 RUB).

Situacija 2. Vaša tvrtka sama prima dividende

Ako primate samo dividende koje podliježu porezu na dohodak po stopi od 0%, porez na dohodak se može izračunati na isti način kao u situaciji 1.

U drugim slučajevima, za izračun poreza trebat će vam sljedeći pokazatelji (članak 210. stavak 2. klauzula 5 čl. 275 Porezni zakon Ruske Federacije, Dopis Ministarstva financija od 14. listopada 2016. broj: 03-04-06/60108):

1. iznos dividende obračunan svim sudionicima je vrijednost "D1";
2. iznos dividendi koje prima vaša tvrtka je vrijednost "D2". Uključuje dividende koje:

• nisu bili obveznici poreza na dohodak po stopi od 0%;
• prethodno nisu uzeti u obzir pri izračunu poreza na dividende koje ste platili.

Izračunajte svoj odbitak poreza na dohodak pomoću formule:

Izračunajte porez na dividendu obračunatu sudioniku pomoću formule:

Primjer. Obračun poreza na dohodak od dividende od strane organizacije koja sama prima dividendu

Alpha LLC posjeduje udjele u odobrenom kapitalu:

• Gamma LLC - 100% (Alpha LLC je vlasnik ovog udjela pet godina);
• Delta doo - 30%.

Alpha LLC primila je dividende od Gamma LLC u iznosu od 1.000.000 RUB. i od Delta LLC - u iznosu od 1.500.000 RUB. Ove dividende prethodno nisu bile uzete u obzir pri izračunu poreza na dohodak na dividende koje Alpha LLC isplaćuje svojim sudionicima.

Alpha LLC raspodijelila je dobit u iznosu od 4 000 000 RUB među sudionicima, uključujući:

• Ivanov A.A. - 1 600 000 RUB;
• Beta LLC - 2 400 000 RUB.

Porez na dohodak na isplaćene dividende A.A. Ivanovu obračunava se na sljedeći način:

1. Odbitak poreza na osobni dohodak na dividendu iznosi 600.000 RUB. (1.600.000 RUB / 4.000.000 RUB x 1.500.000 RUB). Dividende primljene od Gamma LLC ne uzimaju se u obzir pri izračunu odbitka, budući da podliježu porezu na dohodak po stopi od 0% (klauzula 1, klauzula 3, članak 284 Poreznog zakona Ruske Federacije);
2. Porez na dohodak od dividende bit će 130.000 rubalja. ((1.600.000 RUB - 600.000 RUB) x 13%). Sudionik dobiva 1.470.000 rubalja. (1 600 000 RUB - 130 000 RUB).

Porez na dohodak od dividende plaća se na uobičajeni BCC za porez na dohodak - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Porez koji LLC zadržava od dividendi isplaćenih sudionicima mora se platiti najkasnije dan nakon dana prijenosa dividendi (6. članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Odraz dividendi u potvrdi 2-NDFL

Organizacije koje isplaćuju dividende pojedincima moraju za njih dostaviti potvrde 2-NDFL (točka 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Mora se prikazati iznos isplaćenih dividendi u Sekti. 3 potvrde o poreznoj stopi - 13%. Iznos dividende iskazuje se u cijelosti, bez umanjenja za iznos poreza po odbitku. Šifra prihoda za dividende je "1010".

Ako ste prilikom izračuna poreza na dohodak uzeli u obzir dividende primljene od drugih organizacija, u istom retku odjeljka. 3, gdje ste naznačili iznos dividende, naznačite iznos odbitka šifrom „601“. Ako odbitak nije osiguran, stavite "0" u stupac "Iznos odbitka" (Odjeljak I Postupka za ispunjavanje obrasca 2-NDFL).

U odjeljku navedite odbitak poreza na dohodak od dividende. 4 nije potrebno (odjeljak VI. Postupka za popunjavanje obrasca 2-NDFL).

Ako ste sudioniku uz dividendu isplatili i drugi dohodak oporezovan po stopi od 13%, uklj. plaću, navedite dividendu uz ostale prihode. Ispunite zasebne odjeljke za dividende. 3. i 5. nisu potrebni (odjeljak I. Postupka za popunjavanje obrasca 2-NDFL, Dopis Federalne porezne službe od 15. ožujka 2016. br. BS-4-11/4272@).

Odraz dividendi u 6-NDFL

Dividende se moraju odraziti u 6-NDFL za razdoblje u kojem su isplaćene (klauzula 1, klauzula 1, članak 223 Poreznog zakona Ruske Federacije). Obračunate, ali neisplaćene dividende ne odražavaju se u 6-NDFL.

U sekti. 1 navesti:

• u retke 020 i 025 - cjelokupni iznos isplaćenih dividendi u izvještajnom razdoblju, zajedno s porezom na dohodak;
• u retku 030 - odbitak od dividende, ako postoji;
• u redove 040, 045 i 070 - porez na dohodak od dividende.

U sekti. 2 u posebnom bloku redaka 100 - 140 iskazuju se sve dividende isplaćene na jedan dan uz naznaku:

• u redove 100. i 110. - datum plaćanja;
• u retku 120 - sljedeći radni dan nakon uplate;
• u redove 130. i 140. - dividende zajedno s porezom na dohodak i porezom po odbitku.

Posebnost. Dividende isplaćene na zadnji radni dan izvještajnog razdoblja, u čl. 2 ne pokazuju. Odrazite ih u odjeljku. 2 za sljedeći kvartal (Pisma Federalne porezne službe od 2. studenog 2016. br. BS-4-11/20829@, od 24. listopada 2016. br. BS-4-11/20126@).

Novikova T. A., Ph.D., revizor, porezni savjetnik, izvanredni profesor Moskovskog državnog sveučilišta za obrazovanje, Vlada Moskve, general. Direktor revizorske kuće TERRAFINANCE doo

Obračun poreza na dohodak od dividendi od strane organizacije koja sama prima dividende posjeduje udjele u temeljnom kapitalu:

• Gamma LLC - 100% (Alpha LLC je vlasnik ovog udjela pet godina);
• Delta doo - 30%.

Alpha LLC primila je dividende od Gamma LLC u iznosu od 1.000.000 RUB. i od Delta LLC - u iznosu od 1.500.000 RUB. Ove dividende prethodno nisu bile uzete u obzir pri izračunu poreza na dohodak na dividende koje Alpha LLC isplaćuje svojim sudionicima. Alpha LLC raspodijelila je dobit u iznosu od 4 000 000 RUB među sudionicima, uključujući:

• Ivanov A.A. — 1 600 000 RUB;
• Beta LLC - 2 400 000 RUB.

Porez na dohodak na isplaćene dividende A.A. Ivanovu obračunava se na sljedeći način:

1. Odbitak poreza na osobni dohodak na dividendu iznosi 600.000 RUB. (1.600.000 RUB / 4.000.000 RUB x 1.500.000 RUB).

Porez na dohodak na dividende. primjeri obračuna i izvješćivanja

Porez na dohodak s dividendama primjer popunjavanja besplatnog preuzimanja Značajke obračuna poreza Društva s ograničenom odgovornošću i dionička društva različito odražavaju obračun poreza. LLC društva određuju iznos dividende ovisno o udjelu temeljnog kapitala u vlasništvu sudionika.

Postupak plaćanja određen je statutarnim dokumentima. Porez se mora zadržati na cjelokupni iznos dividende. Obustavljeni porez na dohodak mora se doznačiti najkasnije sljedeći radni dan nakon isplate dohotka.

Pažnja

Dioničko društvo isplaćuje dividendu ovisno o broju i vrsti dionica koje ima dioničar. Porez se izračunava prema posebnoj formuli navedenoj u članku 275. stavku 5. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Online časopis za računovođe

Važno

Stoga će datumi u recima 100 i 110 biti isti. Rok za prijenos poreza na dohodak (redak 120) od dividendi u 2018. godini u izvješću 6-NDFL ovisi o organizacijskom i pravnom obliku izvora plaćanja:

• DOO prenose porez najkasnije sljedeći radni dan nakon dana uplate (6. članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije, 7. članak 6.1. Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo saveznog poreznog zakona Servis br. BS-4-11/8568@ od 16.05.2016.),
• Ako dividendu isplaćuje dioničko društvo, tada se datum prijenosa poreza na dohodak od dividende na 6-NDFL odgađa za jedan mjesec od datuma isplate dohotka (9. članak 226.1. Poreznog zakona Ruska Federacija).

Značajke popunjavanja obrasca u slučaju odstupanja u uvjetima. Ako su dividende isplaćene sudionicima LLC-a u različite dane, tada se za svaki datum plaćanja popunjava zasebna skupina redaka 100 - 140.

Za dionička društva, kada odražavaju dividende u odjeljku 2 izvješća 6-NDFL, moraju se uzeti u obzir dvije značajke.

Kako prikazati dividende u 6-porezu na dohodak: primjer popunjavanja za 2018.

Plaće za veljaču su prebačene na bankovne kartice zaposlenika 05.03.2018. 511000 Dividenda za 2017. godinu isplaćena je jednom sudioniku LLC-a 14.03.2018. 153000 Dividende za 2017. isplaćene su drugom sudioniku LLC-a 16.3.2018. 153000 Obračunata plaća za ožujak 2018 31.03.2018 505000 Plaće za ožujak nisu isplaćene, isplata je zakazana za 5. travnja. Primjer odražavanja dividendi u odjeljku 1 izvješća 6-NDFL izgleda ovako: Popunjavanje odjeljka 2 izvješća 6-NDFL prilikom isplate dividendi izgleda ovako: 6-NDFL s dividendama besplatni primjer popunjavanja Sada ćemo pokazati kako odražavati dividende u 6-NDFL ako ih plaća dioničko društvo.
Primjer 2 Ulazni podaci: Datum događaja Iznos, rub. Plaće osoblja obračunate su za siječanj 2018. 31.01.2018 616000 Plaća za siječanj prebačeno je na bankovne kartice zaposlenika 05.02.2018. 616000 Obračunata plaća za veljaču 2018

Dividende sudionicima LLC preduzeća u 2018

Ako organizacije (LLC ili JSC) isplaćuju dividendu svojim sudionicima (osnivačima ili dioničarima) na temelju rezultata njihovih aktivnosti, tada su dužne od tog iznosa zadržati porez na dohodak. U ovom ćemo članku razmotriti po kojoj bi se stopi porez na dohodak trebao zadržati od dividendi u 2018. godini i kada porez prenijeti u proračun.

Stopa poreza na dohodak na dividendu Do 2015. godine porez na dividendu morao se plaćati po odbitku po stopi od 9%. Od početka 2015. godine povećana je stopa poreza na dohodak, neovisno o razdoblju u kojem se raspoređuju uplate osnivačima.

Stopa poreza na dividendu ovisi o statusu primatelja osnivačkih uplata. Ako je rezident Ruske Federacije, tada treba primijeniti stopu od 13% ako primatelj nije rezident, tada je stopa 15%.

Iznimka se odnosi samo na ugovore o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja sklopljene s inozemstvom.

Porez na dividendu pravnih i fizičkih osoba u 2018

Situacija 2. Vaša tvrtka sama prima dividende Ako primate samo dividende koje podliježu porezu na dohodak po stopi od 0%, porez na dohodak se može izračunati na isti način kao u situaciji 1. U drugim slučajevima, za izračun poreza trebat će vam sljedeći pokazatelji (str.
2 žlice. 210. st. 5. čl. 275

Porezni zakon Ruske Federacije, dopis Ministarstva financija od 14. listopada 2016. br. 03-04-06/60108):

1. iznos dividende obračunan svim sudionicima je vrijednost "D1";
2. iznos dividendi koje prima vaša tvrtka je vrijednost "D2". Uključuje dividende koje:

• nisu bili obveznici poreza na dohodak po stopi od 0%;
• prethodno nisu uzeti u obzir pri izračunu poreza na dividende koje ste platili.

Porez na dohodak od dividende u 2018. stopa poreza na dohodak i postupak obračuna

Rokovi za podnošenje izvješća Obrazac se podnosi svake godine najkasnije do 1. travnja i sadrži podatke o prihodu pojedinca koji je obračunat, zadržan i prenesen porezom na dohodak u proračun (2. stavak članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije ). U ovom slučaju, broj 1 je naznačen u polju "Sign" u potvrdi.

U 2018. godini 1. travnja pada u nedjelju, pa se rok pomiče na 02.04.2018. Ako porezni agent nije mogao zadržati porez prilikom isplate dohotka i tijekom cijelog poreznog razdoblja, tada je također dužan u poreznoj potvrdi navesti 2-NDFL, navodeći broj 2 u polju "Znak".

To se mora učiniti prije 1. ožujka sljedeće godine (članak 226. članka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije). Za kasno podnošenje obrasca predviđena je odgovornost od 200 rubalja.

za svaku potvrdu (126. stavak 1

Porezni zakon Ruske Federacije). Postoji i odgovornost za davanje potvrda s lažnim podacima. Za svaku takvu prijavu morat ćete platiti kaznu od 500 rubalja.

Pomoć na obrascu 2-NDFL u 2018

Porez na dividendu pravnih osoba Kod isplate dohotka sudionicima-pravnim osobama plaća se NPT. Stopa ove isplate ovisi o statusu pravne osobe koja prima sredstva: strana tvrtka ili ne i njezinom udjelu u temeljnom kapitalu organizacije koja je isplatila dividendu. Tablica br. 2. Porezna stopa poreznog obveznika pri isplati dohotka sudionicima-pravnim osobama Status pravne osobe Porezna stopa Ruska organizacija 13% Ruska organizacija s više od 50% udjela u temeljnom kapitalu društva koje je isplatilo dohodak* 0 % Strana organizacija 15% (ili druga stopa utvrđena međunarodnim ugovorom) * Razdoblje vlasništva navedenog udjela u temeljnom kapitalu društva koje isplaćuje dividendu ne smije biti kraće od 365 dana u trenutku donošenja odluke o isplati sredstava NPP-u sudionik mora biti doznačen najkasnije na dan prijenosa sredstava sudioniku-pravnoj osobi. Tablica br. 3.

Kako ispuniti potvrdu na novom obrascu 2-NDFL

Ako se dividende isplaćuju sudionicima društva u naravi, treba odbiti i porez na dohodak, a porezna stopa se neće mijenjati. Isti će biti postupak utvrđivanja porezne stope. Postupak obračuna poreza na dohodak na dividende rezidentima Obračun poreza na dohodak na isplate rezidentima ovisit će o tome je li organizacija koja vrši isplate primila istu vrstu isplata od drugih tvrtki. Na primjer, organizacija nema prihoda u obliku dividendi. U ovom slučaju, postupak izračuna će biti sljedeći: porez na dohodak = D x 13%, gdje je D dividenda koja pripada rezidentu. 13% je porezna stopa. Izračun će biti složeniji ako je organizacija osnivač druge tvrtke od koje je primila bilo kakve iznose za sudjelovanje u tekućoj ili prethodnoj godini. Za izračun poreza morat ćete provjeriti jesu li dividende primljene od drugog poduzeća uzete u obzir u isplatama osnivačima ili ne.
Porezni zakonik Ruske Federacije), a može se izbjeći samo ako porezni agent identificira i ispravi pogrešku prije nego što je otkrije porezno tijelo. Obrazac 2-NDFL u 2018.: promjene U osnovi, promjene u novom obrascu su tehničke i ne utječu na postupak odražavanja prihoda, odbitaka i poreza:

• Odjeljak 1 sadrži podatke o reorganizaciji ili likvidaciji društva;
• Odjeljak 2 isključuje podatke o mjestu prebivališta poreznog obveznika;
• Odjeljak 4 isključuje reference na investicijske odbitke;
• u odjeljku 5. u redovima potpisa i ovjere ovlasti potpisnika isprave navodi se mogućnost potpisivanja potvrde od strane pravnog sljednika.

Dakle, ispunjavanje glavnih dijelova obrasca ostaje isto.

U 2018., kako odražavati dividende u 2 poreza na dohodak

Na primjer, ako je zaposlenik nerezident i prima dividendu, tada se za njega moraju ispuniti dva odjeljka 3 i dva odjeljka 5 potvrde. Posebno - za plaće po stopi od 30% i posebno - za dividende po stopi od 15%, uz naznaku odgovarajuće šifre prihoda.

Popunjavanje uzorka Preuzmite dividende u potvrdi 2-NDFL - 2018 Ako je tvrtka isplatila dividendu osnivačima - pojedincima u 2017., tada se za njih moraju sastaviti i potvrde 2-NDFL i dostaviti Saveznoj poreznoj službi. Šifra prihoda od dividende u potvrdi 2-NDFL za 2018. je ista - 1010. Porezna stopa može biti:

• 13% ako je sudionik rezident;
• 15% ako je sudionik nerezident Ruske Federacije.

Ako je osnivač društva koji je primio dividendu rezident Ruske Federacije i istovremeno prima plaću u društvu, tada se dividende trebaju odraziti u istom odjeljku 3 kao i ostali prihodi.